Breve historia del impuesto federal a las ganancias de EE. UU.

El dinero recaudado a través del impuesto sobre la renta se utiliza para pagar los programas, beneficiosy servicios provistos por el gobierno de los EE. UU. en beneficio de la gente. Servicios esenciales como defensa nacional, inspecciones de seguridad alimentariay programas de beneficios federales incluso Seguridad Social y Medicare no podría existir sin el dinero recaudado por el impuesto federal sobre la renta. Si bien el impuesto federal sobre la renta no se convirtió en permanente hasta 1913, los impuestos, de alguna forma, han sido parte de la historia estadounidense desde nuestros primeros días como nación.

Mientras los impuestos pagados por colonos estadounidenses a Gran Bretaña fueron una de las principales razones de la Declaración de Independencia y, en última instancia, la Guerra revolucionaria, Los Padres Fundadores de los Estados Unidos sabían que nuestro país joven necesitaría impuestos para artículos esenciales como carreteras y especialmente defensa. Al proporcionar el marco para la tributación, incluyeron procedimientos para la promulgación de la legislación de la legislación fiscal en la Constitución. Según el Artículo I, Sección 7 de la Constitución, todos los proyectos de ley relacionados con ingresos e impuestos deben originarse en el

Antes de la ratificación final de la Constitución en 1788, el Gobierno federal carecía del poder directo para aumentar los ingresos. Según los Artículos de la Confederación, dinero para pagar el Deuda nacional fue pagado por los estados en proporción a su riqueza y a su discreción. Uno de los objetivos de la Convención Constitucional era asegurar que el gobierno federal tuviera el poder de recaudar impuestos.

Incluso después de la ratificación de la Constitución, la mayoría de los ingresos del gobierno federal se generaron a través de tarifas - impuestos sobre productos importados - e impuestos especiales - impuestos sobre la venta o el uso de productos o transacciones específicos. Los impuestos especiales se consideraron impuestos "regresivos" porque las personas con ingresos más bajos tenían que pagar un porcentaje mayor de sus ingresos que las personas con ingresos más altos. Los impuestos especiales federales más reconocidos que todavía existen en la actualidad incluyen los que se agregan a las ventas de combustibles para motores, tabaco y alcohol. También hay impuestos especiales sobre actividades, como juegos de azar, bronceado o el uso de carreteras por camiones comerciales.

Como sucede con el impuesto a la renta moderno, esos impuestos anticipados estaban lejos de ser populares entre la gente. Pero con el espíritu de la revolución Americana y la independencia sigue siendo alta, algunas personas llevaron su aversión a los impuestos a un nivel mucho más alto.

Entre 1786 y 1799, tres rebeliones organizadas, todas protestando por varios impuestos, desafiaron la autoridad de los gobiernos estatales y federales para generar los ingresos necesarios.

Rebelión de Shays entre 1786 y 1787 fue criado por un grupo de agricultores en oposición a lo que consideraban los métodos injustos utilizados por los recaudadores de impuestos estatales y locales.

los Rebelión De Whisky de 1794 en el oeste de Pennsylvania llegó en protesta por lo que el presidente George Washington's El secretario del Tesoro, Alexander Hamilton, consideró erróneamente un impuesto especial inocuo "sobre los espíritus destilados dentro de los Estados Unidos y por apropiarse del mismo".

Finalmente, Rebelión de las papas fritas Fue dirigido por un grupo de granjeros holandeses de Pensilvania en oposición a un nuevo impuesto del gobierno federal sobre casas, tierras y esclavos. Si bien los granjeros poseían muchos terrenos y casas, estaban lejos de estar interesados ​​en pagar impuestos a los esclavos que ninguno de ellos poseía.

Durante el Guerra civil De 1861 a 1865, el gobierno se dio cuenta de que los aranceles y los impuestos especiales por sí solos no podían generar suficientes ingresos para dirigir el gobierno y llevar a cabo la guerra contra la Confederación. En 1862, el Congreso estableció un impuesto sobre la renta limitado solo para las personas que ganaron más de $ 600 pero lo abolió en 1872 a favor de impuestos especiales más altos sobre el tabaco y el alcohol. El Congreso restableció un impuesto sobre la renta en 1894, solo para que la Corte Suprema lo declarara inconstitucional en 1895.

En 1913, con los costos de Primera Guerra Mundial Se avecina, la ratificación de la 16ª Enmienda estableció permanentemente el impuesto sobre la renta. La 16a Enmienda establece:

"El Congreso tendrá el poder de establecer y recaudar impuestos sobre los ingresos, de cualquier fuente derivada, sin distribución entre los diversos Estados, y sin tener en cuenta ningún censo o enumeración".

La 16ª Enmienda le dio al Congreso el poder de gravar los ingresos de todas las personas y las ganancias de todas las empresas. El impuesto sobre la renta permite al gobierno federal mantener a los militares, construir carreteras y puentes, hacer cumplir las leyes y regulaciones federales, y llevar a cabo otras tareas y programas.

Para 1918, los ingresos del gobierno generados por el impuesto sobre la renta superaron los $ 1 mil millones por primera vez y superaron los $ 5 mil millones en 1920. La introducción del impuesto de retención obligatorio sobre los salarios de los empleados en 1943 aumentó los ingresos fiscales a casi $ 45 mil millones para 1945. En 2010, el IRS recaudó casi $ 1.2 billones a través del impuesto sobre la renta de las personas y otros $ 226 mil millones de las corporaciones.

Según el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, el objetivo del Congreso al promulgar legislación relacionada con los impuestos es equilibrar la necesidad de aumentar los ingresos, el deseo de ser justos con los contribuyentes y el deseo de influir en la forma en que los contribuyentes ahorran y gastan su dinero.

Según lo previsto en 1913, el impuesto sobre la renta moderno de los Estados Unidos está diseñado para ser un sistema impositivo "progresivo", lo que significa que las personas con mayores ingresos deben pagar un mayor porcentaje de sus ingresos en impuestos que los de menores ingresos ganadores Por ejemplo, según el IRS, el 1% de los mayores ingresos en 2008 pagaron el 38% de todos los ingresos por impuestos a los ingresos de EE. UU., Mientras que obtuvieron el 20% del ingreso total informado. En el otro extremo de la escala de ingresos, el 50% inferior de los que percibían ingresos pagaban solo el 3% de todos los impuestos recaudados, mientras ganaban el 13% del ingreso total informado.

A pesar de su diseño de pago progresivo, el sistema moderno de impuesto sobre la renta a menudo es acusado de aumentar la desigualdad de ingresos, la distribución desigual de la riqueza entre la población estadounidense. Mientras que la Oficina de Presupuesto del Congreso (CBO) confirma que las políticas fiscales federales de EE. UU. Reducen sustancialmente la desigualdad de ingresos medida Después de los impuestos, la distribución desigual de la riqueza (la brecha entre ricos y pobres) sigue siendo mucho más amplia que en la mayoría de los otros países desarrollados. países.

De acuerdo a un Informe 2017 del economista Edward Woolf basado en la Encuesta federal de finanzas del consumidor, el 1% más rico de los estadounidenses ahora posee el 40% de la riqueza del país, la mayor participación en los últimos 50 años. El informe de Woolf muestra además que la brecha de riqueza entre el 1% superior de los que ganan ingresos y el 90% inferior se ha ampliado constantemente en las últimas décadas. Sin lugar a dudas, la desigualdad de ingresos y las cuestiones sociales y morales involucradas en cerrar la brecha de riqueza seguirán siendo un tema candente en la política de EE. UU. En los próximos años.