El Congreso ha provisto a los propietarios de bosques con algunas disposiciones fiscales favorables. Aquí hay cinco consejos diseñados para ayudarlo a aprovechar al máximo estas disposiciones y evitar pagar impuestos sobre la renta innecesarios o cometer errores costosos. Este informe es solo una introducción. Consulte las referencias y enlaces proporcionados para obtener información completa sobre el tema.
También comprenda que estamos discutiendo el impuesto federal sobre la renta aquí. Muchos los estados tienen sus propios sistemas impositivos que puede ser dramáticamente diferente de los impuestos federales y generalmente es un impuesto de valor, indemnización o rendimiento.
Recuerde estos cinco puntos cuando presente sus impuestos federales sobre la renta de la madera:
Establece tu base
Es clave establecer su base lo antes posible y mantener buenos registros. La base es una medida de su inversión en madera en comparación con lo que pagó por la tierra y otros activos de capital adquiridos. Registre su costo de adquirir tierras forestales o el valor de las tierras forestales heredadas lo antes posible. Cuando venda su madera en el futuro, puede usar estos costos como una deducción por agotamiento.
Ajuste o aumente su base para nuevas compras o inversiones. Baje su base para ventas u otras disposiciones.
Mantenga registros para incluir un plan de gestión y un mapa, recibos de transacciones comerciales, diarios y agendas de reuniones de propietarios. Informe la base y el agotamiento de la madera en el Formulario T del IRS, “Calendario de actividades forestales, Parte II.
Debe presentar un Formulario T si reclama algunas deducciones de agotamiento de madera o vende madera. Los propietarios con ventas ocasionales pueden quedar excluidos de este requisito, pero se considera prudente presentarlo. Presente la documentación de su año utilizando esta versión electrónica Forma T.
Sepa lo que es deducible
Si posee un bosque para ganar dinero, los gastos ordinarios y necesarios incurridos para administrar la tierra forestal como un negocio o una inversión son deducibles incluso si no hay ingresos actuales de la propiedad. Esto incluye si ha realizado trabajos de reforestación o ha establecido costos significativos de regeneración de stands de madera.
Puede deducir directamente los primeros $ 10,000 de gastos calificados de reforestación durante el año contributivo. Además, puede amortizar (deducir), durante 8 años, todos los gastos de reforestación que excedan los $ 10,000. (Debido a una convención de medio año, solo puede reclamar la mitad de la porción amortizable el primer año fiscal, por lo que en realidad lleva 8 años fiscales recuperar la porción amortizable).
¿Calidad para ganancias de capital a largo plazo?
Si vendió madera en pie durante el año sujeto a impuestos durante más de 12 meses, Yyu puede beneficiarse de las disposiciones de ganancias de capital a largo plazo sobre ingresos por venta de madera que reducirán su impuesto obligación. Cuando vende madera en pie, ya sea a tanto alzado o en forma de pago, los ingresos netos generalmente califican como una ganancia de capital a largo plazo. Recuerde, usted puede calificar para este tratamiento de ganancias de capital a largo plazo en madera solo si mantiene la madera durante un año. No tiene que pagar impuestos de trabajo por cuenta propia sobre las ganancias de capital.
¿Tuviste una pérdida de madera?
Si tuvo una pérdida de madera durante el año contributivo, en la mayoría de los casos, solo puede tomar una deducción por pérdidas (accidentales) de naturaleza física y causada por un evento o combinación de eventos que han seguido su curso (incendios, inundaciones, tormentas de hielo y tornados). Recuerde que su deducción por una pérdida fortuita o no fortuita calificada se limita a su base de madera, menos cualquier seguro o compensación de salvamento.
Hacer informes obligatorios al IRS
Si recibió asistencia de costo compartido federal o estatal durante el año contributivo al recibir un formulario 1099-G, está obligado a informarlo al IRS. Puede optar por excluir parte o la totalidad, pero debe informarlo. Pero si el programa califica para la exclusión, puede elegir incluir el pago en su ingreso bruto ingresos y hacer pleno uso de las disposiciones fiscales beneficiosas o para calcular y excluir lo excluible cantidad.
Costo compartido excluible asistencia incluye el Programa de Reserva de Conservación (solo pagos de CRP), el Programa de Incentivos de Calidad Ambiental (EQIP), Programa de Mejoramiento de Tierras Forestales (FLEP), Programa de Incentivos de Hábitat de Vida Silvestre (WHIP) y Programa de Reserva de Humedales (WRP) Varios estados también tienen programas de costo compartido que califican para la exclusión.
Adaptado de USFS, Cooperative Forestry, Tax Tips for Forest Landowners por Linda Wang, Especialista en Impuestos Forestales y John L. Greene, Investigador Forestal, Estación de Investigación del Sur. Basado en Informe 2011