La carga de un impuesto generalmente es compartida por los productores y consumidores en un mercado. En otras palabras, el precio que el consumidor paga como resultado del impuesto (incluido el impuesto) es más alto de lo que existiría en el mercado sin el impuesto, pero no por el monto total del impuesto. Además, el precio que el productor recibe como resultado del impuesto (neto del impuesto) es más bajo de lo que existiría en el mercado sin el impuesto, pero no por el monto total del impuesto. (Se producen excepciones a esto cuando la oferta o la demanda son perfectamente elásticas o perfectamente inelásticas).
Esta observación lleva naturalmente a la pregunta de qué determina cómo se comparte la carga de un impuesto entre los consumidores y los productores. La respuesta es que la carga relativa de un impuesto sobre los consumidores frente a los productores corresponde al precio relativo. elasticidad de demanda versus elasticidad precio de la oferta.
Cuando la oferta es más elástica que la demanda, los consumidores soportarán más la carga de un impuesto que los productores. Por ejemplo, si la oferta es dos veces más elástica que la demanda, los productores soportarán un tercio de la carga impositiva y los consumidores soportarán dos tercios de la carga impositiva.
Cuando la demanda es más elástica que la oferta, los productores soportarán más la carga de un impuesto que los consumidores. Por ejemplo, si la demanda es dos veces más elástica que la oferta, los consumidores soportarán un tercio de la carga fiscal y los productores soportarán dos tercios de la carga fiscal.
Es un error común suponer que los consumidores y los productores comparten la carga de un impuesto por igual, pero este no es necesariamente el caso. De hecho, esto solo ocurre cuando la elasticidad precio de la demanda es la misma que la elasticidad precio de la oferta.
Aunque no es típico, es posible que los consumidores o los productores soporten toda la carga de un impuesto. Si la oferta es perfectamente elástica o la demanda es perfectamente inelástica, los consumidores soportarán toda la carga de un impuesto. Por el contrario, si la demanda es perfectamente elástica o la oferta es perfectamente inelástica, los productores soportarán toda la carga de un impuesto.